Hvad er SOX-overholdelse?

SOX er en af ​​de amerikanske lovgivninger om databeskyttelse.

I dag er information en af ​​de vigtigste ressourcer, der bruges i organisationer. Informationsstyring er vigtig for at udvikle processer, der understøtter strategiformulering og beslutningstagning.

Derudover er informationsstyring vigtig i organisationer, fordi de kræver kvalitetsinformation . Forbedringen i dens effektivitet og effektivitet genererer større rentabilitet og produktivitet.

Kvaliteten af ​​information er blevet en komparativ fordel i beslutningsprocessen. Kvaliteten af ​​oplysningerne henviser til evnen til de data, der kan bruges i styringen.

Der er tilstrækkelig dokumentation for, at problemer med informationskvaliteten er vigtige udfordringer for de nuværende organisationer. Automatiske systemer skal justeres for at muliggøre kontrol og verifikation af transaktioner.

I øjeblikket kræver kunder kvalitetsinformation for at lære om de grundlæggende aspekter af organisationer. Enten for at investere i dem eller den efterfølgende overvågning af disse investeringer.

Af denne grund kræver lovgivning og regnskabs- og registreringsstandarder i offentlige virksomheder kvalitetsinformation .

Hvad er Sarbanes-Oxley Act (SOX) fra 2002?

Den amerikanske kongres UU. Han vedtog Sarbanes-Oxley Act (SOX) fra 2002 den 30. juli samme år. Dets formål er at beskytte investorer og undgå offentliggørelse af falske økonomiske rapporter fra virksomheder.

Sarbanes-Oxley Act fra 2002 undertrykker bedrageri af virksomheder. Han oprettede den offentlige virksomheds regnskabsovervågningskommission for at føre tilsyn med de virksomheder, der opererer i regnskabsbranchen.

Denne lov forbød virksomhedslån til ledere og gav arbejdsbeskyttelse til varslere. Loven styrker virksomhedernes bestyrelsers uafhængighed og økonomiske uddannelse.

Den vigtigste ændring er, at den personligt holder administrerende direktører ansvarlige for fejl i regnskabsrevisioner. Loven er opkaldt efter dens sponsorer, senator Paul Sarbanes og kongresmedlem Michael Oxley.

Også kaldet Sarbox eller SOX . Siden godkendelse håndhæver Securities and Exchange Commission det. Det er også kendt som SOX Act fra 2002 eller Corporate Responsibility Law fra 2002 .

I det væsentlige beordrede han strenge reformer af værdipapirreglerne og indførte alvorlige sanktioner for krænkere af loven. Investopedia. com forklarer detaljeret den store indflydelse, som denne lov har haft på ledelsen i offentlige virksomheder.

Husk at læse: Sådan opretter du en privatlivspolitik på webstedet?

Hvorfor blev SOX-loven vedtaget?

Værdipapirloven fra 1933 regulerede aktiemarkedet indtil 2002. Det krævede, at virksomheder offentliggjorde et prospekt for eventuelle udstedte aktier, og som ville være noteret på børsen.

Virksomheder og deres investeringsbank var altid juridisk ansvarlige for at offentliggøre sandfærdige oplysninger. Dette inkluderer kvaliteten af ​​de reviderede regnskaber og deres supplerende information .

Selvom virksomheder var juridisk ansvarlige, var der ikke administrerende direktører. Derfor var det vanskeligt at behandle dem. SOX behandlede virksomhedsskandaler i Enron, WorldCom og Arthur Anderson.

Det forbød revisorer at udføre konsulentarbejde for deres reviderede klienter. Hvilket undgik interessekonflikten, der førte til Enron-svig.

Sarbanes-Oxley Act (SOX) fra 2002 blev produceret som svar på stærkt publicerede virksomhedsøkonomiske skandaler i begyndelsen af ​​dette årti. Skandaler involverede virksomheder, der blev noteret på børsen.

Virksomhederne Enron Corporation, Tyco International og WorldCom var hovedpersoner i bedragerier med høj profil. Disse kendsgerninger mindskede investorernes tillid til koncernregnskabet.

Tilsvarende krævede mange investorer revision af de regulatoriske standarder, der blev anvendt fra mange årtier siden. Sarbanes-Oxley Act fra 2002 indeholder forskellige aspekter, der søger at sikre informationens ægthed.

Loven oprettede nye regler for revisorer, revisorer og virksomhedsembedsmænd. Det indførte også strengere krav til journalføring.

SOX kontrollerer journalføringsprocessen for store offentlige virksomheder. Krav om, at dataene opretholdes i tilstrækkelig lang tid.

SOX-loven fra 2002 tilføjede også nye strafferetlige sanktioner for overtrædelse af værdipapirlovgivning. Disse regler og overholdelsespolitikker beskrevet i Sarbanes-Oxley Act fra 2002 er komplementære.

SOX-loven fra 2002 ændrer eller forbedrer eksisterende love i forbindelse med reguleringen af informationssikkerhed . Indtil den tid var der lov om værdipapirudveksling fra 1934.

Andre love, der blev håndhævet af Securities and Exchange Commission (SEC), anvendte også.

SOX-loven fra 2002 fastlægger reformer på fire hovedområder: Virksomhedsansvar, Forøgelse af straffeafgift, regnskabsregulering og Ny beskyttelse.

Du kan være interesseret: Typer af edb-regnskabssystemer

De vigtigste bestemmelser i Sarbanes-Oxley Act (SOX) fra 2002

Sarbanes-Oxley Act fra 2002 er en kompleks og omfattende lovgivning. Hver af de vigtigste bestemmelser henvises almindeligvis til med dets sektionsnumre: Afsnit 302, Afdeling 401, Afsnit 404, Afsnit 409 og Afsnit 802.

Webstedet Soxlaw.com præsenterer ovennævnte SOX-lov fra 2002 i fuldtekst. I det kan du se detaljeret de regler, der er fastlagt ved loven.

SOX Afsnit 302

Afsnit 302 i SOX-loven fra 2002 kræver, at højtstående virksomhedsembedsmænd attesterer årsregnskabet. Personligt og skriftligt skal de attestere kvaliteten af ​​de økonomiske rapporter.

Ledere sikrer, at årsregnskabet opfylder oplysningskravene og demonstrerer udstederens økonomiske forhold.

SOX Afsnit 401

Afsnit 401 henviser til de betingelser, som de offentliggjorte regnskaber skal opfylde. Disse økonomiske rapporter skal være nøjagtige og indsendt på en måde, der ikke indeholder forkerte erklæringer.

Vigtig information om virksomhedens økonomiske status bør heller ikke udelades. Kommissionen blev forpligtet til at undersøge og rapportere omfanget af transaktioner, der ikke er afbalanceret, for at forbedre gennemsigtigheden af ​​rapporterne.

Kommissionen skal også afgøre, om almindeligt anerkendte regnskabsprincipper og andre regler anvendes korrekt. Målet er udstedelse af klare og betydningsfulde rapporter fra udstedere.

SOX Afsnit 404

Afsnit 404 i SOX-loven fra 2002 henviser til intern kontrol . Udstedere skal offentliggøre data i deres årsrapporter om omfanget af deres interne kontrolstruktur.

Samt procedurerne for udstedelse af finansielle oplysninger. Effektiviteten af ​​disse kontroller og interne procedurer evalueres også på dette tidspunkt.

Afsnit 404 kræver, at virksomhedsledere personligt attesterer nøjagtigheden af ​​årsregnskabet. Hvis SEC finder overtrædelser, kan administrerende direktører sættes op til 20 års fængsel.

SEC brugte afsnit 404 til at præsentere mere end 200 civile sager. Men kun få administrerende direktører har været udsat for kriminelle anklager.

Dette afsnit førte ledere til at opretholde en passende intern kontrolstruktur og procedurer til at garantere økonomisk information. Virksomhedsrevisorer skal vidne om disse kontroller.

SOX Afsnit 409

Afsnit 409 fastlægger forpligtelsen til offentligt hurtigst muligt at rapportere drastiske ændringer i virksomhedernes økonomiske situation. Disse oplysninger skal præsenteres i termer, der er lette at forstå, understøttet af information om tendenser og fremskrivninger.

SOX Afsnit 802

Afsnit 802 beskriver bøder og sanktioner, der kan nå op til 20 års fængsel. Ændring, delvis eller total ødelæggelse af poster og dokumenter fordømmes.

Det er inkluderet som manglende, skjult, forfalsket optegnelser, dokumenter eller konkrete genstande for at hindre, forhindre eller påvirke en juridisk undersøgelse.

Dette afsnit sanktionerer også regnskabsføreren, der bevidst overtræder den 5-årige periode for vedligeholdelse af dokumenter.

Dette afsnit 802 beskriver de specifikke forretningsregistre, som virksomheder skal gemme, herunder elektronisk kommunikation.

På dette tidspunkt specificerer SOX-loven fra 2002 kravene til IT-afdelinger. Hvad angår elektroniske poster, specificerer loven ikke et sæt forretningspraksis.

Den definerer dog, hvilke virksomhedsregistre der skal opbevares, og hvor længe.

De standarder, der er beskrevet i SOX-loven fra 2002, specificerer ikke, hvordan et selskab skal gemme sine poster. Det er kun virksomhedens IT-afdelings ansvar at gemme dem.

Stop ikke med at læse: Hvad er funktionerne i en regnskabssoftware?

Krav stillet af SOX

SOX oprettede en ny revisionsregulator, det offentlige selskabs regnskabsbestyrelse. Sæt standarder for revisionsrapporter.

Det forbyder også regnskabsfirmaer at konsultere forretninger med de virksomheder, de reviderer. Selvom de stadig kan fungere som skatterådgivere.

SOX kræver, at store virksomheder sørger for journalføring. Foruden kontrol med informationslagringsprocessen. Dette med det formål at tillade overvågning og gennemgang af transaktioner.

SOX kræver, at IT-afdelinger opretter godkendelsesprotokoller til lagring og indhentning af information . På denne måde tildeler den ansvaret til specifikke enheder og personer i organisationen.

SOX beskytter medarbejdere, der rapporterer svig og vidner i retten mod deres arbejdsgivere. Virksomheder kan ikke ændre vilkårene for deres ansættelse.

De kan ikke irettesætte, affyre eller sortliste medarbejderen. SOX beskytter også entreprenører. Klagere kan rapportere enhver virksomheds gengældelse til SEC.

Du kan være interesseret: Lover mod cybermobning og cybermobning

Registrering

SOX-overholdelse kræver, at poster og transaktioner opbevares i mindst fem år. Opbevaring af disse transaktioner giver mulighed for efterforskning og revision af myndighederne i tilfælde af svig.

Der er indført journalføring i overensstemmelse med SOX-loven fra 2002, hvilket bidrager til at reducere mængden af ​​økonomisk svig. Registrering har også øget kontrollen med ledelsen af ​​administrerende direktører og andre ledere.

Beskyttelse

SOX bekendtgjorde en dyb forståelse blandt de store virksomheder om vigtigheden af ​​databeskyttelse. Sammen med lovgivningen om databeskyttelse har det genereret en kultur mod datasikkerhed .

Virksomhedernes forståelse af deres ansvar i beskyttelsen af kunde- og brugerdata blev opnået. Disse handlinger beskytter dem mod svig og identitetstyveri .

Sikkerhedsforanstaltninger forhindrer, at uautoriserede brugere får adgang til følsomme oplysninger . Krav til opbevaring af SOX-poster hjælper virksomheder med at finde forfattere i undersøgelser.

SOX-loven fra 2002 kontrollerer den type information, der offentliggøres om klienter og aktionærer, og beskytter deres identitet. Også den nuværende lovgivning for at undgå cybermobning kræver dette skøn.

revisioner

Revisioner udføres af SOX-overholdelsesbureauer . Overvågning af overholdelse af journalføringspolitikker, både inden for regnskabsafdeling og i IT-afdelinger.

Afdelingerne skal præsentere de ønskede data rettidigt for revisorerne. Hvis oplysninger udelades eller ufuldstændige i revisioner, er ledere underlagt standard.

manglende

Private virksomheder skal også indføre interne kontrol- og styringsstrukturer af SOX-typen . Ellers står de overfor større vanskeligheder. De vil have problemer med at skaffe kapital.

Manglende overholdelse af SOX- revisioner og -undersøgelser betragtes som en alvorlig overtrædelse. Manglende overholdelse af SOX-regler kan straffes med fængselsstraf og store bøder.

Revisioner udføres på alle poster, og procedurerne for regnskabsføring af virksomheder overvåges.

Sanktioner for mangler i beskyttelsesprocedurer kan betragtes som overtrædelse af overholdelsen af SOX-loven fra 2002 .

Interessante Artikler